La campaña de la Declaración de la Renta 2022-2023 está muy cerca de comenzar. El calendario de la Renta 2023 no da tregua y el próximo 11 de abril se abrirá el plazo para empezar a presentar los primeros borradores en una convocatoria que se alargará hasta el 30 de junio.
Una nueva campaña en la que hay que tener en cuenta, a parte de los plazos estimados, una serie de novedades que exigen realizar la declaración de forma correcta. Es el caso de los tramos del IRPF cuyos rendimientos para el trabajo van cambiando de un año para otro.
¿Cómo son los nuevos tramos para las rentas del trabajo? (2023)
La principal novedad hace referencia al nuevo sistema de cotizaciones a la Seguridad Social. Desde este año la cuota de los autónomos se calcula partiendo de los ingresos reales y no de la base que él decida.
El nuevo sistema de cotizaciones establece los siguientes 15 tramos:
- Ingresos inferiores a 670 euros: 230 euros
- Entre 670 y 900: 260 euros
- Entre 900 y 1.166,70: 275 euros
- Entre 1.166,70 y 1.300: 291 euros
- Entre 1.300 y 1.500: 294 euros
- Entre 1.500 y 1.700: 294 euros
- Entre 1.700 y 1.850: 310 euros
- Entre 1.850 y 2.030: 315 euros
- Entre 2.030 y 2.330: 320 euros
- Entre 2.330 y 2.760: 330 euros
- Entre 2.760 y 3.190: 350 euros
- Entre 3.190 y 3.620: 370 euros
- Entre 3.620 y 4.050: 390 euros
- Entre 4.050 y 6.000: 420 euros
- Más de 6.000: 500 euros
La Seguridad Social ha puesto en funcionamiento un simulador que facilita el cálculo.
Para poder realizarlo hay que partir de los rendimientos netos, que serían los ingresos menos los gastos deducible y aplicarle una deducción por gastos genéricos del 7%.
Otra de las novedades tiene que ver con los gastos de difícil justificación: Pasa del 5% al 7% el porcentaje de gastos de difícil justificación para los autónomos en estimación directa simplificada. Se pretende con ello reducir el impacto que supone tener que cotizar por los ingresos reales.
Además los trabajadores por cuenta propia con al menos dos hijos y que presenten declaración conjunta con su pareja, el mínimo de tributación sube hasta los 19.000 euros.
Por otro lado los autónomos en situación de pluriactividad y con rentas del trabajo superiores a 15.000 euros: pasan a estar exentos del pago del IRPF.
No es la única novedad a tener en cuenta para este ejercicio contributivo:
Deflactación del IRPF en Madrid
El pasado mes de septiembre la presidenta regional, la Comunidad de Madrid anunciaba la deflactación del IPRF para ayudar a las familias para que hagan frente con mayores garantías a la subida de precios de la energía y de la cesta de la compra, manteniendo su poder adquisitivo.
De este modo se evita que paguen más impuestos por el incremento de los sueldos a causa de la inflación.
La medida va a beneficiar tres millones y medio de madrileños a la hora de hacer su Declaración de la Renta y permitirá un ahorro total de cerca de 200 millones de euros.
Los contribuyentes con menos ingresos serán los más beneficiados. Para un sueldo bruto de 20.000 euros tendrán una rebaja de la cuota del 6,2%, mientras que para un ciudadano que gane 32.600 euros brutos anuales, será del 2,7% y del 1,5% para un sueldo de 90.000 euros.
Aportaciones a planes de pensiones
La aportación individual máxima a los planes de pensiones privados con derecho a deducción en el IRPF pasa a 1.500 euros anuales, mientras que las aportaciones máximas a los planes de empresa con derecho a deducción suben a los 8.500 euros para 2022. Entre las dos, la aportación total con beneficios fiscales se mantiene en 10.000 euros anuales.
Rentas desde 200.000 a 300.000 euros
Se produce una subida de un punto del IRPF para rentas desde 200.000 a 300.000 euros. De este modo el tipo pasa al 27% y para las plusvalías superiores a 300.000 euros, el incremento es de dos puntos más, hasta el 28%.
Impuesto a las grandes fortunas
El nuevo impuesto aprobado por el Gobierno central se aplicará ya respecto al ejercicio 2022 para aquellos que tengan un patrimonio neto superior a los tres millones de euros.
El impuesto a las grandes fortunas consta de tres tramos:
- entre 3 y 5 millones de riqueza neta se pagará un 1,7%
- entre 5 y 10 millones, un 2,1%
- por encima de 10 millones, un 3,5%
El ministerio de Hacienda se ha marcado como objetivo recaudar con este impuesto 1.500 millones de euros anuales durante 2023 y 2024 aunque podría incorporarse de manera definitiva a nuestro sistema fiscal.
Destaca la reducción por rendimientos del trabajo que se aplicará para sueldos brutos entre 15.000 y 21.000 euros.
Desde el Ministerio de Hacienda y Función Pública se estima que esta reducción supondrá una rebaja para el 50% de los trabajadores y un ahorro de 1.881 millones de euros.
Deducción por maternidad
Otra de las novedades tiene que ver con la deducción por maternidad pasa a ser una "ayuda universal" para madres que tenían un máximo de 100 euros mensuales por cada menor de 3 años y para madres que no tengan empleo fijo y que estén en el paro.
Los beneficios fiscales de esta deducción se estima que superen los 200 millones de euros.
